医疗行业的暴利大家都是（shì）知道的，但同时（shí）它面临的（de）税负（fù）问题（tí）压力也很大。自疫情以来，医疗行业都在（zài）寻（xún）找（zhǎo）办法（fǎ）节税开（kāi）源节流，不管是（shì）医药销售还是医（yī）疗器械方面，都有纳（nà）税痛点，但是关于这个行业出台的税收政策也不像科技行业等（děng）有那么多优（yōu）惠，能合理合规利用的方法也有（yǒu）限，下（xià）面我（wǒ）们简单分析（xī）一（yī）下针对行（háng）业痛（tòng）点都该（gāi）怎么税务筹划。

医疗（liáo）医药行业存（cún）在的问题很多，常（cháng）见的一般是以下（xià）几（jǐ）样：
1.这个（gè）行业都（dōu）存在进项（xiàng）少销项高的现象，所以增值税、所（suǒ）得税都（dōu）比较高。
2.部分（fèn）材料采购（gòu）费用（yòng）复杂，供应商不（bú）愿（yuàn）提供发（fā）票（piào），所（suǒ）以（yǐ）部分发票（piào）难以获取。
3.宣传（chuán）费、策划费（fèi）、研发咨询等费（fèi）用由存在回扣的现象，也难以获取发票。
4.销售环节复（fù）杂，终（zhōng）端零（líng）售环节价格（gé）也就过高，税负也就随之上升（shēng）。
5.个别胆大之人利（lì）用咨询费（fèi）等费用票据大额套现。
一、自“两票制”出台以来（lái），医药销售各（gè）级代理商竞争（zhēng）压力都变得很（hěn）大，传统开票结算模式成为了过去式，这（zhè）个时（shí）候很多代理商都在（zài）寻找（zhǎo）一些减少成本提高（gāo）利润（rùn），正规的不正规的都有（yǒu），我们这里就（jiù）说一下正规的，就是在中（zhōng）间环节使用税（shuì）收优惠园区的（de）个人独资核（hé）定征（zhēng）收。
在销售分包环节（jiē），通过在园区（qū）注册成立咨询类、服务类、商贸（mào）类等个人独资企业（yè），把销售环节产生的资（zī）金通过核定征收（shōu）来达到整体节税，最后综（zōng）合税负最高（gāo）不超过5%，这里就不（bú）举（jǔ）例计算了，自己也可以从（cóng）比例中看出节税力度之大。
二（èr）、还有一（yī）个就是关（guān）于医（yī）疗器械，医疗器械分为一类、二类（lèi）、三（sān）类。一（yī）类就是疫情期间爆火的口罩、手套、外科用（yòng）手术（shù）刀（dāo）等；二类是血糖分析（xī）仪、制氧（yǎng）机、避孕套等有中等安全性问题的；三类（lèi）是指注射（shè）器、植入（rù）性假肢、隐形眼镜（jìng）等（děng）植入人体用于支（zhī）持生（shēng）命，对人（rén）类具有潜在危险的。
而它们的节税方式一般也（yě）是（shì）通过总部（bù）经济税（shuì）收优（yōu）惠园（yuán）区（qū）来落地，一般（bān）都会选择有限公（gōng）司（sī）返税政策或个（gè）人独资核定征（zhēng）收，或者（zhě）结（jié）合（hé）使用。因为医疗器械缴（jiǎo）纳高达13%的增值税，当然所（suǒ）得税（shuì）也不低，所以选择（zé）的最（zuì）多的是有（yǒu）限公（gōng）司返税这一方式：
小编所在园区返税比例可以达到地方留（liú）存的70%-90%
假如（rú）享受（shòu）增值税（shuì）地（dì）方（fāng）留（liú）存（50%）的70%的奖（jiǎng）励扶持（chí），例如当月缴纳100万（wàn）增值税，地方留存50万，次月奖励企业35万！
假如享受（shòu）所得（dé）税地方留存（40%）的70%的奖励（lì）扶持，例如当月缴纳100万企业所（suǒ）得税，地方留存40万（wàn），按申报纳（nà）税后的下一（yī）个月奖励企业28万！纳税（shuì）大户可以一事一议！
而个人独资企业核定征收方式上文（wén）已举例核定过后（hòu）综合税（shuì）负5%
但是不同的是（shì）这三类办理的话（huà）难（nán）度也有一定区（qū）别。国内（nèi）所有园区都能（néng）办理一类，少（shǎo）部（bù）分能办理二类，而由于受到食药监的管控能（néng）办理三类的园区就屈指可数的（de）一两个（gè）。小编所在（zài）的（de）江（jiāng）苏平台恰好（hǎo）有一个专门（mén）针对医疗行业（yè）创立的园区，主（zhǔ）要针对的就（jiù）是三类（lèi），虽然因为医疗性质受到药监（jiān）局的管（guǎn）控，需要（yào）场（chǎng）地环境（jìng）的证明（míng）文（wén）件和（hé）办（bàn）公用品的布置，质（zhì）量管理员及质量手册等，但园（yuán）区（qū）对于包括药监局在内的工（gōng）商、税务、财政都早已协调好，一切以招商引税工（gōng）作（zuò）为主，放宽企业入驻（zhù）的条（tiáo）件，还提供了（le）食药监检查时的场地，为企（qǐ）业提供（gòng）优质服务（wù），必（bì）要时可以（yǐ）一事（shì）一议。
在现今的市场环境下，通过优惠（huì）税收政策省一（yī）百万永远（yuǎn）比赚一百（bǎi）万效率（lǜ）更高，税收也是企业的成本之一（yī），能（néng）降低成本就等（děng）于给企业在这个物竞（jìng）天（tiān）择的市场中提供了一份继续生存发展的保障。
总（zǒng）之，关于医疗器械医药（yào）的很多环节都是可以进（jìn）行税（shuì）务筹（chóu）划的（de），具体（tǐ）问题可（kě）以具体分析，
1、如何解决医（yī）疗行业（yè）“两票制”得进（jìn）销项税收问题?
2、如何进行销售费用的税（shuì）收风险管控?
3、如（rú）何设计医药行业的（de）税收商业模式?