虚开巨额发票被（bèi）查，多名实控人（rén）被判刑
发布时间（jiān）：2023-05-31
作者：无（wú）锡乐投网页版和无忧财税服务有限公司
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内容（róng）概要（yào）：
3月15日，中国检察网发布了一（yī）则药企虚开发票案的处理结果（guǒ），这个（gè）案件由于金额庞大，涉及企业数量较多，时隔5年再次被提起公诉（sù）。2022年1月（yuè），四（sì）川省达州市达（dá）川区人民检察院以涉嫌（xián）虚开（kāi）增值税专用发票、用（yòng）于骗取出口退税、抵扣税（shuì）款发票案，对张某、王某、凡某三人提起公诉。案情概述（shù）
2016年3月（yuè）3日，周某某（已判决）、潘某某（已判决（jué））、余某某（已判决）、何某某（已判决）成立达州合纵联横科技有限公（gōng）司，主要经营农业（yè）和科学研究和实验发展（zhǎn）、电子商务、农副产品、医（yī）药咨询、互联网接入及相关服务（wù）等。公司成立后，周某某、潘（pān）某（mǒu）某、余某某、敖某某等人多次安排（pái）或直接与犯罪嫌（xián）疑人（rén）凡某某（已判决（jué））、马某某（已（yǐ）判决）、张（zhāng）某（mǒu）、王某、凡某洽谈业务，并达成虚开增（zēng）值税专用（yòng）发票及其他发（fā）票（piào）的合作事宜。双方商定：凡某某、马某某、张（zhāng）某等（děng）人提供（gòng）他人（rén）身份信息由达州合纵联横科（kē）技有限公司负责在达（dá）州注册成立空（kōng）壳药业企业。2016年3月9日至（zhì）3月17日期间，被告人（rén）张某提供了马某某、吴某某、张某的（de）身份信息，由达州合纵联横公司代（dài）为在达（dá）州注册成立了达州信（xìn）甲药业有限公司（sī）、达州盛春堂（táng）药业有（yǒu）限公司、达州海月堂药业有（yǒu）限公司；被告人王某在（zài）凡某某处购买了以王某、陈某（mǒu）某（mǒu）身份信息（xī），由达州合纵联横公（gōng）司代（dài）为在达（dá）州（zhōu）注册成（chéng）立的（de）达州指阳（yáng）药业有限公司、达（dá）州伊（yī）诺药（yào）材有限公司；被告人凡某在张某处购买了达州海（hǎi）月堂（táng）药业（yè）有限公司（sī）。凡某某、马（mǎ）某（mǒu）某、张某、王某、凡（fán）某等人向达州（zhōu）合纵联横（héng）科技有（yǒu）限公（gōng）司支付每（měi）家药业公司5万元的“门槛费”，每月每家支付代为记账费（fèi）1500元至2000元，代发客服（fú）员工工资，并向达州（zhōu）合纵（zòng）联横科技有限公司支付开具销项的增值税专用发票面额金额千（qiān）分之（zhī）四左（zuǒ）右作为服务费。由达州合纵联横科技有（yǒu）限公司工（gōng）作人（rén）员向“道地网”平（píng）台录入虚（xū）假的中药（yào）材库存，采取网上拍（pāi）单的（de）方式下单，伪造虚（xū）假的网（wǎng）上购买过（guò）程，按凡某某等人的要（yào）求为15家（jiā）药业公（gōng）司虚开进项农（nóng）产品收（shōu）购业发（fā）票、销（xiāo）项增值税专用（yòng）发票。达州合纵联横科技有限公（gōng）司安排工作人（rén）员为15家药业公司代为招聘客服代表及代发工资、记（jì）账、开票（piào）、报税等。具体（tǐ）犯罪事（shì）实2016年（nián）6月至9月期间，凡某某、马某某（mǒu）、张某等（děng）人在（zài）无实际中药材购进的情况下，在互联网上（shàng）购买（mǎi）大量（liàng）农户（hù）身份信息，将这些农户身份信息提供给（gěi）石某某（已（yǐ）判决），由（yóu）石某（mǒu）某（mǒu）准备（bèi）配（pèi）套资料交由达州合纵联横科技有（yǒu）限（xiàn）公司用于开（kāi）具进项中药材收购业发（fā）票。达（dá）州合纵联横（héng）科（kē）技有限公（gōng）司潘某某、余某某（mǒu）、刘（liú）某某（已判决）、余某某（已判决（jué））等人在（zài）明（míng）知无实际中药材购进的情况下多次接受凡某某、马某某、张（zhāng）某等人（rén）提供的（de）大量他（tā）人身份信息，亲自或（huò）安排达州（zhōu）合纵联横（héng）科技有限（xiàn）公司工作人（rén）员王（wáng）某、周某某、向（xiàng）某某、曾（céng）某某等人（rén）伪造“四川省达州市农产品（pǐn）异（yì）地收购（gòu）清单”，伪造（zào）运输（shū）单、过磅单等资料，向“道地网（wǎng）”平台录入虚假的中药（yào）材库存，制造农产品收购假（jiǎ）象，由刘某某、周某某、向某某、曾某某等人分别为15家空壳药业公司开具进项农产品收购发票。为将虚（xū）开（kāi）行（háng）为做的更（gèng）隐蔽，凡某某、张某等人邀请犯罪（zuì）嫌疑人石某某，由其具体制（zhì）作（zuò）虚（xū）开（kāi）发票所需的虚假资料，配合刘某某完成虚开发票流程。三被（bèi）告人具体开票（piào）金额1、达州合纵联横科技有限公司代被告人张某控（kòng）制的（de）2家药业公司虚（xū）开中药材收购（gòu）增值（zhí）税（shuì）普通发票1293份（fèn），金额11,590,961.85元，申报抵扣税（shuì）款（kuǎn）1，506,825.05元，价税合计13,097,786.0元。其中（1）达州（zhōu）盛春堂药业有（yǒu）限（xiàn）公司虚构中（zhōng）药材购进（jìn）业务（wù），虚开增（zēng）值税普（pǔ）通（tōng）发票692份，虚开金额6,233,389.70元，申报（bào）抵（dǐ）扣（kòu）增（zēng）值税款810,340.67元;（2）达州信甲（jiǎ）药业（yè）有限（xiàn）公司虚构中药（yào）材购进（jìn）业（yè）务（wù），虚开增值税普通发票601份，虚开（kāi）金额5,357,572.15元，申报抵扣增值（zhí）税（shuì）696,484.38元。2、达（dá）州合纵联横科（kē）技有（yǒu）限公司代（dài）被（bèi）告人王（wáng）某控（kòng）制的2家（jiā）药业公（gōng）司（sī）虚开中药材（cái）收（shōu）购增值税普（pǔ）通发票1258份，金额11,229,454.59元（yuán），申（shēn）报抵扣税款1，459,829.13元（yuán），价税合计12,689,283.72元。其中（1）达州（zhōu）指阳药材（cái）有限公司虚构中药（yào）材购进业务，虚增值税普通发票628份，金额5,579,772.28元，申（shēn）报抵扣（kòu）税额725,370.40元；（2）达州伊（yī）诺药（yào）业有限公（gōng）司虚开中药材购（gòu）进业务，虚（xū）开增值税（shuì）普通发（fā）票630份（fèn），金额5,649,682.31元，申报抵扣增值税734,458.73元。3、达州合纵联横科技有限公司代被告人凡某控制（zhì）的达州海月堂药业（yè）有限（xiàn）公司虚开中（zhōng）药材（cái）收购（gòu）增（zēng）值税普通发票（piào）619份，金额（é）5,452,946.55元，申（shēn）报抵扣（kòu）增（zēng）值（zhí）税708,883.05元，价税合计6,161,829.6元。被（bèi）告人（rén）自首并认罪认罚被告（gào）人张某于2019年（nián）12月22日主动（dòng）到河南省永城市（shì）公安局十八（bā）里（lǐ）派（pài）出（chū）所投（tóu）案（àn），如实供述（shù）其犯罪事实，属自（zì）首，被告人（rén）王某于2020年（nián）5月14日（rì）主动到安徽省亳（bó）州市（shì）公安局淝河派出（chū）所投（tóu）案，如实供（gòng）述其犯罪事（shì）实，属自（zì）首，被告人凡某于2020年3月26日主动到安徽省（shěng）亳（bó）州市公安局淝河（hé）派出所投案，如（rú）实供述其犯罪事（shì）实，属（shǔ）自首。被告（gào）人（rén）张某到案后积（jī）极退清其违法所得13万元，被告人（rén）王某到（dào）案（àn）后积（jī）极退清其违法所得15万（wàn）元，被告人凡某（mǒu）到案（àn）后积极退清（qīng）其（qí）违法所得（dé）12万元，被告人张某、王某、凡某（mǒu）均自愿认罪认（rèn）罚。案件处理结果检察院认为，被告人张某、王（wáng）某、凡某违反国家税收征管和（hé）国家发票（piào）管理法（fǎ）规，在（zài）没有真实商品交易（yì）的情（qíng）况下（xià），为牟取非法利益，虚开中药材收购增值税普（pǔ）通发票，已申报抵扣税款（kuǎn）。被告人张（zhāng）某让达（dá）州合纵联横公司为其虚开中药材收（shōu）购增值（zhí）税（shuì）普（pǔ）通发票1293份，金额11,590,961.85元，申报（bào）抵扣（kòu）税款1，506,825.05元，数额较大；被告（gào）人王某让达州合纵联横公司为其虚开中药材收购（gòu）增值税普通发票1258份，金额11,229,454.59元，申报抵扣税款1，459,829.13元（yuán），数额较大；被告人凡某让达州合（hé）纵联横公司为其虚开（kāi）中药材收购增值税普通（tōng）发票619份，金额5,452,946.55元，申报抵扣增值税 708,883.05元，数（shù）额（é）较大；其行为（wéi）触（chù）犯了（le）《中（zhōng）华人（rén）民共和国刑（xíng）法》第二百零五条之（zhī）规定，犯罪（zuì）事（shì）实清楚、证据确实（shí）、充（chōng）分，应当以虚开增（zēng）值税专（zhuān）用发票罪追究（jiū）其（qí）刑（xíng）事责任（rèn）被告人张某、王某、凡某主动投案自首，根据《中华人民共和国刑（xíng）法》第六十（shí）七（qī）条第（dì）二款，依法可以从轻或者减轻（qīng）处罚；被告人张某、王某、凡某认（rèn）罪认罚，依据《中华（huá）人民共和国刑（xíng）事诉讼法》第十五（wǔ）条的规（guī）定，可以从宽处理（lǐ）。被（bèi）告（gào）人（rén）张某、王某、凡某主动退清违（wéi）法（fǎ）所得，依（yī）法可酌（zhuó）定从宽处理。根（gēn）据《中（zhōng）华人民共和（hé）国刑事诉（sù）讼法》第一（yī）百七十（shí）六条（tiáo）的规定，提起公诉，请依法判处。明税解析（xī）医（yī）药（yào）行（háng）业一直（zhí）是（shì）虚开（kāi）发票犯罪的重（chóng）点领域，因为许多药材收购企（qǐ）业需（xū）要直接面对农（nóng）户（hù），而很（hěn）多农户不具备开发票的条件和能（néng）力，所以收购农产品时既可以（yǐ）由农（nóng）业（yè）生产（chǎn）者开具销售发票，又（yòu）可以由收购企业向农户开具农产品收购（gòu）发票。虽（suī）然收购（gòu）发票对药材收（shōu）购企业（yè）来说很方便，但是需要收购企业具有真实的农产品收购业务，经过申请（qǐng）审批后才能领购（gòu），并且必须（xū）是（shì）向农业（yè）生（shēng）产者开具，不能开给其他企业。农（nóng）产（chǎn）品（pǐn）收（shōu）购（gòu）企业的进（jìn）项税计算及抵扣方法有以下四种：1、取得（dé）一般纳税人开具的增（zēng）值税专用发票或海关专用缴款书，按发（fā）票（piào）上注明的税（shuì）额抵（dǐ）扣（kòu）即可（kě）；2、从小规模纳税人处（chù）购进（jìn）农（nóng）产品（pǐn），取得3%征收率（lǜ）的增值税专用发票，自2019年4月1日起按票面金额乘9%的扣（kòu）除（chú）率（lǜ）计算抵（dǐ）扣进（jìn）项税；3、直接从农业生产者手（shǒu）中购进农产品（pǐn），开（kāi）具收购发票或（huò）取得销售发（fā）票的，按发票（piào）注明（míng）的买价乘9%的扣除率（lǜ）计算抵（dǐ）扣（kòu）进项税；4、将购进的农产品用于生产适用13%税率（lǜ）的（de）货（huò）物的，在领用（yòng）当期加计扣除1%的进项税，即按买价乘（chéng）10%抵扣。农产品（pǐn）收（shōu）购发票和销售（shòu）发票虽然属（shǔ）于普（pǔ）通发票，但是却可以用来抵扣进项税。本案中，三名被告（gào）人（rén）成立空（kōng）壳药业公司（sī），虚构（gòu）中药材（cái）收购业务，涉嫌虚开的发票虽然是中药材收购增值税普（pǔ）通发票，但由于该普通发票具有抵扣增值（zhí）税进项税（shuì）的功能，所以被（bèi）检察机关以虚开（kāi）增值税（shuì）专用发票罪提起公诉。
